Listaamattoman yrityksen osingon verotus
Artikkeli antaa yleiskatsauksen listaamattoman osakeyhtiön osingon verotukseen. Artikkelissa käsitellään listaamattoman yrityksen osingonmaksua luonnolliselle henkilölle, eli tyypillisesti yrittäjälle itselleen.
Osingon verotus on edullisimmillaan osasta, joka on enintään 8% osakkeiden matemaattisesta arvosta. Tämän ylittävästä osasta veroa maksetaan enemmän.
Vinkki: Huokea osinko (maksimissaan 8% yrityksen matemaattisesta arvosta) kannattaa maksaa, mikäli yrittäjän ansiotulon veroprosentti on yli 27.5%.
Vinkki: Vähemmän huokea osinko (osa joka ylittää 8% yrityksen matemaattisesta arvosta) kannattaa maksaa, mikäli osingon kokonaisvero-% alittaa yrittäjän ansiotulon marginaaliveroprosentin.
Verotus osasta, joka on ≤ 8% osakkeiden matemaattisesta arvosta
Osingon määrä | Verokäsittely |
≤ 150 000 € | 25% veronalaista pääomatuloa |
> 150 000 € | 85% veronalaosta pääomatuloa |
Mikäli yrityksen omistajan ansiotulon veroprosentti jää alle 27.5%, kannattaa kaikki tulo maksaa palkkana. Mikäli ansiotulon veroprosentti ylittää tämän, kannattaa yrittäjän maksaa huokea osinko, eli 8% osakkeiden matemaattisesta arvosta.
Osingon määrä | Verokäsittely | Yrittäjän pääomatulo-% | Osingon kokonaisvero-% | Osingosta jo maksettu tulovero | Kokonaisvero-% |
≤ 150 000 € | 25% veronalaista pääomatuloa | 30% (kun pääomatulo alle 30k€/vuosi) | 7.5% | 20% | 27.5% |
34% (kun pääomatulo yli 30k€/vuosi) | 8.5% | 20% | 28.5% | ||
> 150 000 € | 85% veronalaosta pääomatuloa | 30% (kun pääomatulo alle 30k€/vuosi) | 25.5% | 20% | 45.5% |
34% (kun pääomatulo yli 30k€/vuosi) | 28.9% | 20% | 48.9% |
Verotus osasta, joka on > 8% osakkeiden matemaattisesta arvosta
Osingon määrä | Verokäsittely |
≥ 0 € | 75% veronalaista ansiotuloa [1] |
[1] Ansiotulojen verottamisessa ei käytetä kiinteää veroprosenttia. Niitä verotetaan progressiivisesti: veroprosenttisi suurenee, kun ansiotulosi kasvavat.
Osingon määrä | Osingon verotus | Yrittäjän ansiotulo-% | Osingon kokonaisvero-% | Osingosta jo maksettu tulovero | Kokonaisvero-% |
≥ 0 € | 75% veronalaista ansiotuloa (*) |
|
| 20% | 20% + 0.75 * x |
Eli kokonaisveron määrä laskettuna eri ansiotuloprosenteille. Eli nyrkkisääntönä sanottakoot, että tämä vähemmän huokea (yli 8% osakkeiden matemaattisesta arvosta) osinko kannattaa maksaa silloin kuin osingon maksun kokonaisvero-% alittaa ansiotulon marginaaliveroprosentin.
Did this answer your question?