Yhteenvetoilmoitus EU-myynneistä
Milloin EU-myynneistä annetaan yhteenvetoilmoitus, mikä on kuukausittainen 20. päivän määräaika, ja miksi myynti ei näy raportilla ilman ostajan ALV-numeroa.
Kirjoittanut Teemu Karuluoto
Viimeksi päivitetty Noin 3 tuntia sitten
Yhteenvetoilmoitus on ALV-ilmoituksesta erillinen ilmoitus, jolla EU-myynnit ilmoitetaan Verohallinnolle ostajakohtaisesti. Sama myynti ilmoitetaan siis kahdesti: summana ALV-ilmoituksella ja ostajakohtaisesti yhteenvetoilmoituksella. Ilmoituksilla on myös eri eräpäivät.
Kenen pitää antaa yhteenvetoilmoitus
Ilmoituksen antaa myyjä, jos yritys myy
tavaroita toiseen EU-maahan ALV-rekisteröidylle ostajalle
palveluita toiseen EU-maahan ALV-rekisteröidylle ostajalle, kun ostaja suorittaa veron käännetyn verovelvollisuuden nojalla
Ostoista yhteenvetoilmoitusta ei anneta. Kuluttajamyynti toiseen EU-maahan ei myöskään kuulu tähän ilmoitukseen.
Määräaika on eri kuin ALV-ilmoituksella
Yhteenvetoilmoitus annetaan kuukausittain, myyntikuukautta seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä. Jos 20. päivä on viikonloppu tai pyhä, määräaika siirtyy seuraavaan arkipäivään.
Tämä koskee myös niitä yrityksiä, joiden ALV-kausi on neljännesvuosi tai vuosi: ALV-ilmoitus annetaan oman kautensa mukaan, mutta yhteenvetoilmoitus aina kuukausittain. Tämä on yleisin syy myöhästyneeseen yhteenvetoilmoitukseen. Myöhästymisestä voi seurata laiminlyöntimaksu.
Jos EU-myyntejä ei ole tiettynä kuukautena, ilmoitusta ei tarvitse antaa siltä kuukaudelta.
Raportti NoCFO:ssa
Avaa Raportit ja valitse ylhäältä raportiksi Yhteenvetoilmoitus EU-myynneistä. Valitse jaksoksi se kuukausi, jonka ilmoitat.
Raportti näyttää yrityksesi EU-ALV-numeron ja jokaisen EU-myynnin omalla rivillään: maa, ostajan nimi, ostajan ALV-numero, toimitustyyppi ja summa. Alimpana on rivi EU-myynnit yhteensä. Raportin saa ulos Vie-valikosta PDF- tai CSV-muodossa.
Yrityksesi oma EU-ALV-numero muodostuu Y-tunnuksesta: maatunnus FI ja Y-tunnus ilman väliviivaa.
Tarkista ennen ilmoittamista
Jokaisella EU-myynnillä on kontakti, jolla on voimassa oleva ALV-numero. Voimassaolon voi tarkistaa EU-komission VIES-palvelusta.
Raportin jaksona on yksi kuukausi, ei tilikausi.
Raportin loppusumma vastaa ALV-raportin rivejä Tavaroiden myynti muihin EU-maihin ja Palveluiden myynti muihin EU-maihin samalta kuukaudelta. Jos ne eroavat, jostakin myynnistä puuttuu kontakti tai ALV-numero.
Ilmoituksen antaminen
Yhteenvetoilmoitus annetaan OmaVerossa. NoCFO:n raportti toimii ilmoituksen tietolähteenä: siitä näet rivikohtaisesti maan, ostajan ALV-numeron, toimitustyypin ja summan, jotka OmaVeroon syötetään.