Esimerkkikirjauksia – EU-kauppa ja käänteinen verovelvollisuus
Kirjoittanut Teemu Mankinen
Viimeksi päivitetty 3 kuukautta sitten
EU-alueen yritysten välisessä kaupassa sovelletaan pääsääntöisesti käänteistä verovelvollisuutta. Tämä tarkoittaa että palvelun tai tavaran ostaja suorittaa oman maansa veron myyjän puolesta — myyjä ei siis lisää ALV:a laskulleen. Lisätietoja vero.fi-sivustolta.
Palveluosto EU-alueelta
Esimerkki: Google Workspace -tilauksen ostaminen. Kun palveluntarjoaja laskuttaa käännetyn verovelvollisuuden nojalla, laskulta löytyy maininta asiasta — esimerkiksi Googlen laskulla lukee: "Käännetyn verovelvollisuuden alaiset palvelut – vastaanottajalta peritään alv-maksu neuvoston direktiivin 2006/112/EY 196 artiklan mukaisesti."
Ostajan ALV-tunnuksen voimassaolon voi tarkistaa EU-komission VIES-palvelusta.
NoCFO:ssa: valitse ALV-käsittelyksi Palveluiden osto EU-maista ja prosentiksi, mitä suomessa veloitettaisiin vastaavasta ostosta. Ohjelma hoitaa alv-kirjauksen automaattisesti, joten alv-tilejä ei tarvitse valita erikseen.
Palvelumyynti EU-alueelle
Esimerkki: palvelun myynti toisessa EU-maassa ALV-rekisteröidylle yritykselle. Myyjä ei lisää ALV:a laskulle — ostaja ilmoittaa veron itse omassa maassaan.
NoCFO:ssa: valitse ALV-käsittelyksi Palveluiden myynti EU-maihin. ALV-prosentti on 0 %.
Tavaraosto EU-alueelta (yhteisöhankinta)
Esimerkki: koneen ostaminen saksalaiselta yritykseltä. Molemmat osapuolet ovat ALV-velvollisia. Ostaja suorittaa veron käänteisen verovelvollisuuden nojalla.
NoCFO:ssa: valitse ALV-käsittelyksi Tavaroiden osto EU-maista ja prosentiksi, mitä suomessa veloitettaisiin vastaavasta ostosta.. Ohjelma hoitaa alv-kirjauksen automaattisesti, joten alv-tilejä ei tarvitse valita erikseen.