Käytettyjen tavaroiden marginaaliverotus NoCFO:ssa

Käytettyjen tavaroiden jälleenmyyjä voi maksaa arvonlisäveron pelkästä voittomarginaalista eli myyntihinnan ja ostohinnan erotuksesta. NoCFO:ssa ei ole marginaaliverotukselle omaa ALV-käsittelyä, mutta sen voi kirjata oikein omilla tileillä, jaetulla myyntikirjauksella ja tavarakohtaisilla tageilla. Näin ALV-raportti ja OmaVeroon lähtevä ilmoitus menevät oikein.

Ohje koskee tavarakohtaista menettelyä, jossa marginaali lasketaan jokaisesta myydystä tavarasta erikseen. Esimerkeissä myydään käytetty auto, mutta sama malli toimii kaikille käytetyille tavaroille, joihin sovelletaan yleistä 25,5 %:n verokantaa.

Milloin marginaaliverotusta voi käyttää

• Tavara on ostettu ilman arvonlisäveroa yksityishenkilöltä, ei-verovelvolliselta yhteisöltä tai toiselta marginaaliverotusta käyttävältä jälleenmyyjältä.

• Tavara on ostettu jälleenmyyntiin.

• Uudet tavarat, EU:n ulkopuolelta tuodut tavarat ja yhteisöhankinnat eivät kuulu menettelyn piiriin.

Tarkemmat ehdot löydät Verohallinnon ohjeesta Käytettyjen tavaroiden arvonlisäverotus.

Tilien ja tagien valmistelu

NoCFO:n tilikartassa on valmiina tilit marginaaliverotettaville myynneille ja ostoille. Jos tilit eivät näy tilikartassasi, ota ne käyttöön. Luo lisäksi varastotili tavaroille, joita ei ole vielä myyty.

Tagi jokaiselle tavaralle. Luo jokaiselle tavaralle oma tagi, esimerkiksi auton rekisterinumero ABC-123 tai laitteen sarjanumero. Lisää tagi kaikkiin saman tavaran tositteisiin: ostoon, korjauskuluihin ja myyntiin. Tagin avulla löydät tavaran ostohinnan, kun tavara myydään.

Säilytä ostotositteena kauppakirja tai kuitti, josta näkyvät myyjä ja hinta. Siitä ilmenee, että tavara on ostettu ilman arvonlisäveroa.

Tavaran osto

Esimerkki: auto ABC-123 ostetaan yksityishenkilöltä 8 000 eurolla. Osto kirjataan varastotilille, ei kuluksi.

NoCFO:ssa: kohdista pankkitapahtuma, vaihda tiliksi 1532 ja ALV-käsittelyksi Veroton. Lisää tagi ABC-123 ja liitä kauppakirja tositteeseen.

Tavaran myynti

Myynti kirjataan kahdella myyntirivillä: ostohinnan osuus verottomana ja marginaalin osuus verollisena. NoCFO laskee arvonlisäveron vain marginaalin osuudesta. Lisäksi tavaran ostohinta siirretään varastotililtä ostotilille.

Esimerkki: auto ABC-123 myydään 10 510 eurolla. Marginaali on 10 510 − 8 000 = 2 510 €. Marginaaliin sisältyvä vero on 2 510 × 25,5 / 125,5 = 510 €.

NoCFO:ssa: lisää tositteelle kaksi riviä tilille 3410. Ensimmäiselle riville tulee 8 000 € ALV-käsittelyllä Veroton ja toiselle 2 510 € ALV-käsittelyllä Kotimaan verollinen myynti 25,5 %. NoCFO erottaa jälkimmäisestä rivistä 510 euron arvonlisäveron automaattisesti. Kirjaa siirto 4160 / 1532 samaan tositteeseen tai erilliseksi muistiotositteeksi samalle päivälle, ja lisää tositteisiin tagi ABC-123.

ALV-raportilla: 510 € näkyy rivillä Vero kotimaan myynnistä 25,5 %. Verottomia rivejä ei ilmoiteta ALV-ilmoituksella, mikä on marginaaliverotuksessa oikein.

Jos marginaali on nolla tai negatiivinen, kirjaa koko myyntihinta tilille 3410 verottomana. Veroa ei synny, eikä tappiota voi vähentää muiden tavaroiden marginaaleista tai siirtää seuraavalle kaudelle.

Vinkki: kirjoita tositteen kuvaukseen ostohinta, myyntihinta ja marginaali, esimerkiksi "ABC-123: osto 8 000, myynti 10 510, marginaali 2 510". Näin tavarakohtainen laskelma on tallessa tositteella.

Myyntilasku

Marginaaliverotetussa laskussa ei saa näkyä verokantaa eikä veron määrää. Laskuun on merkittävä teksti "Voittomarginaalijärjestelmä – käytetyt tavarat".

1. Tee laskulle yksi rivi, jolla on tavaran koko hinta, ALV-käsittely Veroton ja tili 3410.

2. Kirjoita laskun lisätietoihin: Voittomarginaalijärjestelmä – käytetyt tavarat. Voit lisätä myös tekstin: Hinta ei sisällä vähennettävää arvonlisäveroa.

3. Älä käytä 25,5 %:n riviä äläkä ALV-käsittelyä Nollaverokannan myynti. Verollinen rivi näyttää veron laskulla, ja nollaverokannan myynti tulostaa laskulle tekstin "Veroton myynti", joka ei sovi marginaaliverotukseen.

4. Kun lasku on kirjattu, avaa siitä syntynyt tosite ja jaa myyntirivi yllä olevan esimerkin mukaisesti. Maksuperusteisessa kirjanpidossa jaa pankkitapahtuman tosite.

Jos myyt tavaran yhteydessä työtä, esimerkiksi asennuksen, lisää työ laskulle omaksi rivikseen 25,5 %:n arvonlisäverolla.

Korjaukset ja muut kulut

Korjaukset, uudet varaosat, kuljetukset ja katsastukset kirjataan tavallisina kuluina, ja niiden arvonlisävero vähennetään normaalisti. Lisää kuluihin tavaran tagi. Kuluja ei lisätä ostohintaan, joten ne eivät pienennä marginaalista maksettavaa veroa.

Tarkistus ennen ALV-ilmoitusta

• Jokaisella kauden aikana myydyllä tavaralla on myyntitosite, jossa on jaetut rivit ja tagi.

• Tilin 4160 kauden summa on sama kuin myytyjen tavaroiden ostohinnat yhteensä.

• Tilin 1532 saldo on sama kuin varastossa olevien tavaroiden ostohinnat yhteensä.

• Tappiolla myydyissä tavaroissa ei ole ALV-riviä.

• Myyntilaskuissa on voittomarginaalimerkintä, eikä niissä näy arvonlisäveroa.

Marginaaliverotus Lucan avulla

Luca, AI-talousjohtaja, voi hoitaa suurimman osan käsityöstä. Hän etsii ostohinnan tagin perusteella, laskee marginaalin, tekee jaetun myyntikirjauksen ja myyntilaskun sekä tarkistaa kauden kirjaukset. Luca tallentaa muutokset vasta, kun olet hyväksynyt ne.

1. Kerro Lucalle yrityksestäsi. Pääkäyttäjä voi lisätä kuvauksen kohdassa Asetukset → Luca → Asetukset → Yrityksen profiili. Luca käyttää sitä taustatietona jokaisessa keskustelussa. Esimerkki:

Myymme käytettyjä tavaroita voittomarginaalimenettelyllä (tavarakohtainen marginaali, ALV 25,5 %). Tilit: 1532 varasto, 3410 myynti, 4160 ostot. Jokaisella tavaralla on oma tagi. Myynti kirjataan kahdella 3410-rivillä: ostohinnan osuus verottomana ja marginaalin osuus kotimaan verollisena myyntinä 25,5 %, sekä siirto 4160 / 1532 ostohinnalla. Jos marginaali on nolla tai negatiivinen, koko myynti kirjataan verottomana. Myyntilaskussa on yksi veroton rivi ja teksti "Voittomarginaalijärjestelmä – käytetyt tavarat".

2. Pyydä Lucaa tekemään kirjaukset. Esimerkkejä:

• Osto: "Kirjaa marginaaliverotettavan auton osto: ABC-123, ostettu yksityishenkilöltä 8 000 eurolla 15.9.2026. Luo tagi ABC-123 ja kirjaa osto tilille 1532 verottomana."

• Myynti: "Auto ABC-123 myytiin 10 510 eurolla. Etsi ostohinta tagin ABC-123 tositteista, näytä marginaalin ja veron laskelma ja kirjaa myynti marginaaliverotusohjeen mukaan."

• Lasku: "Tee myyntilasku auton ABC-123 myynnistä 10 510 eurolla yhdellä verottomalla rivillä ja voittomarginaalitekstillä. Älä lähetä laskua. Korjaa laskusta syntynyt tosite ohjeen mukaisesti."

• Tarkistus: "Tee syyskuun marginaaliverotuksen tarkistus: puuttuuko myynneistä tagi, 4160/1532-siirto tai ALV-rivi, ja vastaako tilin 1532 saldo varastossa olevien tavaroiden ostohintoja?"

Tarkista luvut ennen hyväksymistä: Lucan löytämä ostohinta, marginaali ja vero (marginaali × 25,5 / 125,5).

Automaattinen kirjanpito ei tunnista marginaaliverotettavia myyntejä itse. Pankkitapahtumat kirjautuvat tavallisina myynteinä, ellei niitä käsitellä Lucan kanssa tai käsin. Siksi kauden tarkistus kannattaa tehdä joka kerta ennen ALV-ilmoitusta.

Rajoitukset

• Kokonaismarginaalimenettelyä, jossa marginaali lasketaan koko verokaudelta ja negatiivinen marginaali siirtyy seuraavalle kaudelle, ei tueta. Seuraa siirtyvää negatiivista marginaalia NoCFO:n ulkopuolella.

• Alennetun verokannan tavaroille, kuten käytetyille kirjoille (13,5 %), tarvitaan omat myynti- ja ostotilit.

• Taide-, keräily- ja antiikkiesineille on tilikartassa omat tilit 3430 ja 4180.